Налоги ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО, образцы деклараций

С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах, и налог будет равен нулю(только для ИП).

Какие налоги платит ИП?

Налоги обязательные

Налоги ИП, обязательные при любом налоговом режиме

C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

Платежи и отчетность ИП за самого себя

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Сдают все. Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все - прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) - суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев. С 2014 года(за 13 год не надо уже) ИП без работников не подают среднесписочную(абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Платеж ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС за себя

Платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2010 году для ИП зависит от МРОТ и его нужно заплатить.

В 2013 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 32479,2 р. в ПФР( 24984 р. на страховую и 7495,2 р. на накопительную части если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), ФФОМС - 3185,46 р. . ТФОМС - в 2013 году - не платятся! Общая сумма: 35664,66 р.

В 2014 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 20727,53 р. в ПФР( 17328,48 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС - 3399,05 р. Общая сумма: 20727,53 р. . При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

В 2015 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 22 261,38 р. в ПФР( 18 610,8 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС - 3 650,58 р. Общая сумма: 22 261,38 р. . При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

Платеж за неполный год вы можете рассчитать здесь: Калькулятор фиксированного платежа ИП

Внимание! На сайте ПФР вышла новость - за 2011 год ИП не нужно подавать отчетность за себя(свои взносы). Отчет в Пенсионный фонд ИП (сдается, раз в год, в ПФР до 1 марта) Сведения в Пенсионный фонд ИП по страховым взносам(в 2009 году был АДВ-11) Подробная инструкция(2010 ИП) по РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 в бесплатной программе Spu_orb

ФСС

Если сам предприниматель добровольно становится, собираясь в декрет или в отпуск по уходу за ребенком. либо много болеет(больничные). При этом взносы предприниматель будет платить исходя из МРОТ(4611*2,9% = 133,72 руб./мес для всего 2012 года) - больше или меньше нельзя.

4А-ФСС(раз в год сдается в ФСС до 15 января) Отчёт для тех кто добровольно встал на учет в соц.страх Отчет 4А-ФСС .

Платежи и отчетность за наёмных работников

Если ИП нанимает людей то еще нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз в месяц) Перечислить 13% от зарплаты сотрудника(удержать из зп самого работника) начисленной в этом месяце

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи на социальное страхование

Нужно заплатить за работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп).

Ставки 2014-2015 года

С 2012 года в ТФОМС не платят.

С 2015 года разные предельные суммы устанавливают для взносов для в ПФР это 711 т.р. и ФСС - 670 т.р.

Налоговая декларация для ИП на УСНО за 2013г

Налоговый орган каждый год рожает новые бланки и формы документов, чтобы (конечно же) упростить нам жизнь. Суть декларации не изменилась, в ней поменялся размер шрифта, комментарии, и штрих-код (у первой страницы это был 0300-8010, а стал 0300-9017).

Куча сервисов, позволяющих ранее заполнять этот бланк автоматически, ещё не успели перестроиться на новые бланки и выдают результаты на старых формах бланков, которые уже могут не принимать в этом году. Придется, похоже, заполнять декларацию от руки или в графическом редакторе, т.к. бланк с сайта nalog.ru можно скачать только в формате tif. Формат TIF позволяет сохранять многостраничные документы, но пользователям сложно найти редактор, который откроет все страницы TIF. Обычно редакторы открывают только первую страницу.

Для тех, кто не умеет и не знает как же работать с этим чудесным форматом TIF, я разбил документ по-странично (формат PNG). Их откроет любой графический редактор.

Мало того, что архив на сайте nalog.ru содержит все возможные бланки налоговых деклараций, вы можете там найти и версии старого бланка, и все они имеют название Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения . Нужный документ можно и не найти.

Код ОКАТО

Для заполнения бланка вам нужно было знать код ОКАТО (поле с кодом 010 ), который можно было получить по названию населенного пункта, по месту которого вы уплачиваете налог, или выписке из ЕГРИП. Сейчас вместо ОКАТО ФНС России рекомендует вводить код ОКТМО. Понятно, что если не соблюдать рекомендации ФНС, то ваш бланк завернут при сдаче. Взять этот код можно из вот этого монструозного файла со всеми кодами:

Таблица разбита на 3 части - ищите свой населенный пункт, подставляйте в бланк этот хренов код ОКТМО. Для Екатеринбурга, резидентом которого я являюсь ОКТМО - 65701000001.

Код бюджетной классификации (КБК)

Поле с кодом 020 . для ИП-налогоплательщиков, кто платит налог со всего дохода на 2012, 2013, 2014 год принимается равным 182 1 05 01011 01 1000 110 . При схеме уплаты налога с суммы доходов уменьшенных на сумму расходов КБК принимается - 182 1 05 01021 01 1000 110 .

Для последнего случая может понадобится заполнить КБК и в поле с кодом 080 . Тогда там используется значение - 182 1 05 01050 01 1000 110 .

В консультанте подробно описано как заполнять бланк на примере старой версии, но как я уже говорил суть осталась прежней.

Послесловие

Мне сложно понять смысл заполнения полей вроде КБК (020, 080) налогоплательщиком. Они являются избыточными. Во-первых, в поле 001 указывается объект налогообложения. А во-вторых, налоговая должна знать и без этого какую систему налогообложения я принял для работы. При чем всю историю их изменений.

Код ОКТМО (который нужно вписывать вместо ОКАТО) служит для статистики, и по моему мнению может быть любой, т.к. на суть налоговых платежей не влияет. Почему статистикой должны заниматься налогоплательщики, вводя какие то коды из каких то таблиц?

Мне не понятно зачем вводить код налогового органа, ибо неужели сам налоговый орган, куда поступила декларация, не знает какой у него код?

Зачем поле с кодом вида экономической деятельности ОКВЭД? Налоговая не знает какие виды деятельности я выбрал при регистрации, какие я внес потом? Или там кто то думает, что я буду долго размышлять над тем, что же туда вписать? Я введу основной код своей деятельности.

Вопросов по поводу назначения полей, их избыточности, возникает много. Логично было бы увидеть на сайте налоговой специальный раздел, где можно ввести данные - ИНН, отчетный год, и данные о расходах и доходах за период. Эти данные должны позволить получить заполненный бланк декларации. Все остальная информация не должна фигурировать в бланке - их должны знать в налоговой.

Если развивать идею о идеальном варианте, то налоговая, зная о расчетном счете, должна сама рассчитать сумму налога, принимая во внимание доходы, перечисленные фиксированные социальные налоги и прочие расходы (если схема должна учитывать расходы). А ИП должен иметь право выбора - согласиться с выставленным от налоговой службы счетом или же оспорить эту сумму каким либо предусмотренным способом.

Данная запись опубликована в 03.03.2014 12:29 и размещена в бухгалтерия ИП. Вы можете перейти в конец страницы и оставить ваш комментарий. Пинги в данный момент запрещены.

Виды налоговых деклараций для ИП

Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем (ИП), прежде всего вам следует ознакомиться с Налоговым Кодексом и именно той его областью, которая касается деятельности ИП. Уплата налогов является неотъемлемой частью ведения частного бизнеса и эту статью расходов необходимо учесть заранее. Важно предварительно ознакомиться с тем, какие документы при этом необходимо вести, посмотреть образец, как заполнять бланк декларации и т.д. Все это даст более полное и ясное представление о том, как организовать и вести свое дело. Так что же представляет собой налоговая декларация для ИП? Давайте попробуем разобраться в этом вопросе.

Выбор налоговой политики ИП

При регистрации гражданина как индивидуального предпринимателя необходимо вначале определиться, какую из существующих систем налогообложения вам выбрать.  От этого выбора будет зависеть, какие налоги и когда вы будете платить сколько раз в год и в какое время сдавать отчетность. Изменить выбранную вами налоговую политику будет возможно в следующем году, после сдачи всех отчетов за прошедший отчетный год. На сегодняшний день НК РФ предусмотрены следующие системы ведения учетной политики ИП:

общая система налогообложения (ОСН)

Ели сразу во время регистрации вы не указали, по какой системе планируете работать, то автоматически будете отнесены к общей системе налогообложения (ОСН).  После регистрации у вас есть еще 1 месяц, чтобы сделать выбор в пользу одной из систем и сообщить об этом в налоговую службу.

Общая система налогообложения ИП (ОСН)

Если вы планируете вести внешнеэкономическую деятельность, ввозить товар или продукцию из-за рубежа, тогда вам следует выбрать общую систему налогообложения, так как на таможне вам будет необходимо оплатить НДС. Если большинство ваших клиентов являются плательщиками НДС и в счетах-фактурах для них этот налог необходимо указывать. Декларация по НДС предоставляется в налоговую службу каждый квартал. Кроме НДС сдается декларация о доходах (НДФЛ) с прибыли ИП. Декларация по НДФЛ предоставляется один раз по итогам календарного года, и начисления по ней производится со всех доходов предпринимателя. Декларации по социальному страхованию предоставляются как на самого индивидуального предпринимателя, так и на имеющихся у него работников. Если же работников нет, то декларация все равно подается. В этом случае в ее графах будут стоять прочерки. Если для работы вы используете собственную недвижимость, тогда начисляется налог на имущество. Остальные налоги напрямую зависят от выбранного вида деятельности и региона проживания.

У этой системы есть свои преимущества. Нет ограничений в найме работников (их количестве), в размере торговой площади т.д. Если по итогам отчетного года ваши убытки превышают доходы, есть возможность не платить налог на прибыль. Сложности заключаются в том, что бухгалтерия при ОСН довольно обширная, вести ее необходимо в полной мере, и времени это занимает немало. К тому же требуется хорошо разбираться в бухгалтерских документах, сдавать баланс и отчет о доходах и убытках. Поэтому лучше для этого нанять квалифицированного бухгалтера.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это наиболее популярная на сегодня система налогообложения среди предпринимателей. В ней само название говорит  за себя. Раз в год сдаются отчеты по УСН и по НДФЛ, и каждый квартал подаются декларации в Пенсионный фонд и Фонд Социального страхования. Еще по окончании отчетного года подаются сведения о среднесписочном количестве работников. При выборе УСН индивидуальный предприниматель должен сам выбрать ставку налога на  доход. Их всего две: ставка 6% начисляется со всей полученной прибыли и ставка в 15%, которая начисляется со всех доходов, но за вычетом произведенных затрат, причем затраты должны быть подтверждены документально и соответствовать перечню затрат в Налоговом Кодексе. Если отчетный год при УСН был убыточным, то убытки можно перенести в состав затрат следующего отчетного года или заплатить минимальный налог в размере 1% с доходов и также внести его в затраты в следующем году. При применении УСН самая легкая бухгалтерия.

Существует еще единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), который также относится к УСН. Рассчитан он на предпринимателей, занятых в сельском хозяйстве и получающих не менее 70% дохода от этого вида производства.

Вмененная система налогообложения (ЕНВД)

Применение этого налогового режима возможно не во всех регионах проживания, так как регулируется он местной властью и перечень его не везде одинаков. Для начала необходимо выяснить, разрешен ли он по вашему месту жительства. ЕНВД предусмотрен для определенного и конкретного рода занятий. Сумма ЕНВД не начисляется от реально полученной прибыли, а зависит от конкретного вида деятельности и является фиксированной. Это значит, что исходя из того, что за деятельность ведется, устанавливается конкретная сумма базового дохода и 15% налог по нему. При этом получены ли были доходы за отчетный период, или убытки - для исчисления ЕНВД значения не имеет. Налоговым периодом для подачи декларации по вменяемому доходу считается квартал. Оплата производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Осуществляются выплаты во внебюджетные фонды (ФОМС, ФСС, ПФ).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Выбирая эту налоговую политику, будущий бизнесмен покупает патент (разрешение) на работу в определенной сфере хозяйственной деятельности. В случае когда предполагается работать по нескольким направлениям и сферам, патент приобретается на каждую индивидуально. Минимальный срок действия 1 месяц, максимальный - 1 год. Оплата производится сразу и за весь срок действия. По ПСН существует ряд ограничений. В частности, по всем выданным патентам число сотрудников не допускается более 15 человек. При работе по ПСН не требуется сдавать декларации, и о доходах в том числе, но является обязательным ведение книги учета, где необходимо фиксировать поступление всей прибыли как на расчетный счет, так и в кассу. В том случае когда индивидуальный предприниматель работает по нескольким патентам одновременно, книги учета заводятся конкретно по каждому.

Налоговым периодом считается время с 01.01 по 31.12 текущего года. В случае когда патент приобретен не на целый год, а на несколько месяцев, тогда отчетность сдается именно за это время. Чтобы определить сумму, подлежащую к уплате в бюджет, определяется возможная сумма дохода индивидуального предпринимателя за отчетный год по выбранной им деятельности и уже от нее уплачивается 6 % налог. Оплачивается он в зависимости от того, на какое время был взят патент и, если он действует от 1-го до 6-ти месяцев, налог выплачивается авансом в 25- дневный срок с момента приобретения патента. Оплата разбивается на несколько этапов при сроке действия более 6-ти месяцев.

Независимо от того, какую налоговую политику предприниматель для себя выбирает, он делает отчисления в пенсионный фонд. на социальное страхование, подоходный налог. Есть еще ряд обязательных платежей в бюджет, которые зависят от рода занятий ИП. К примеру, за использование водных ресурсов, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес и т.д. У всех этих налогов есть свои нюансы. Многое тут зависит от специфики выбранной деятельности, региона проживания и т.д. Все это необходимо учитывать при выборе направления для ведения частного бизнеса. Если правильно рассчитать свои силы, заранее ознакомиться с налоговой и административной документацией в области планируемой деятельности, то ваш бизнес запланирован на успех.

Как правильно сдается налоговая отчетность для ИП

Сдача налоговой отчетности для ИП - это важная и необходимая процедура, нарушать которую нежелательно. Представлять в контролирующие налоговые органы соответствующим образом заполненную декларацию должны все предприниматели, вне зависимости от системы налогообложения, на основании которой осуществляется деятельность . - ЕНВД, УСН или ОСНО. Следует помнить, что налоговая декларация для ИП, применяющего одновременно обе системы - ЕНВД и УСН, подается отдельно для каждого вида деятельности.

Индивидуальные предприниматели должны четко исполнять все возложенные на них законом обязательства, положения которого для них становятся определяющими с момента постановки на учет в качестве ИП. В том числе речь идет и о подаче финансовой отчетности (налоговой декларации) по всем уплачиваемым ими налогам, а также в предоставлении отчетов в статистические органы и внебюджетные фонды. Далее рассмотрим отчетность и налоги индивидуального предпринимателя в зависимости от выбранной системы налогового учета.

Отчетность и периодичность предоставления ее на ЕНВД

Для тех предпринимателей, кто работает по единому налогу на вмененный доход, законодательством в качестве налогового периода установлен квартал. Декларация ИП предоставляется налоговому инспектору по итогам такого периода не позже наступления 20 числа месяца, который начинается за отчетным кварталом, таким образом, четко обозначаются даты - 20.04, 20.07, 20.10, 20.01. Уплата единого налога осуществляется не позже 25 числа.

ЕНВД - это один из самых распространенных налоговых режимов в среде индивидуального предпринимательства, часто его совмещают с одним из других - УСН или ОСНО. Обычно в контролирующие органы подается ежеквартальная налоговая декларация, образец декларации можно посмотреть в Интернете или ИФНС, и статистические отчеты. При наличии сотрудников дополнительно ИП необходимо уплатить взносы во внебюджетные фонды и перечислить НДФЛ.

Получить бланк налоговой декларации можно в ИФНС по месту жительства или же скачать бланк с нашего сайта (ссылка будет ниже). Кроме того, стоит учесть на будущее, что с 2013 года при ЕНВД объектом налогообложения будет выступать вмененный доход, а не полученная на самом деле прибыль. Применять такой режим смогут только предприятия определенной сферы деятельности и с количеством работников не более 100 человек.

Пошаговое руководство по заполнению декларации при ЕНВД рассмотрено в данном видео:

Сдаем отчетность на УСН

Налоговая отчетность для ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения . согласно прописанному законодательно порядку, сдается один раз в год, до 30 апреля года, начинающегося после определенного законом окончившегося налогового периода. Однако платежи по единому налогу (6% на доходыили 15% на доходы за вычетом расходов) тем не менее вносятся в виде аванса каждый квартал, но отчеты в налоговую каждый квартал подавать не нужно.

Если ИП на УСН выбирает в качестве объекта упрощенного налогообложения для себя Доходы минус расходы, то перед подачей декларации следует уточнить, какие расходы нужно включать в базу налогообложения, а какие нет. Не все из них можно отнести к группе расходов, непосредственно связанных с деятельностью индивидуального предпринимателя.

Финансовая отчетность для ИП на УСН, которые более не могут пользоваться данным режимом или же выбрали для себя иной вариант, должна быть направлена в контролирующие государственные органы не позже 25 числа наступившего за изменениями месяца.

Если за отчетный налоговый период никакая предпринимательская деятельность не осуществлялась, то есть не было движений денежных средств на счетах организации, то отчетные документы все равно нужно подавать, просто в особой форме, и именно как нулевую декларацию .

Представляем налоговуя отчетность ИП на ОСНО

Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, применяя общую систему налогообложения . значит, он должен уплатить и налог на доходы физлиц. До того как истекут пять дней (рабочих) после месяца получения первого дохода, следует подать отчеты в налоговую, а именно декларацию 4-НДФЛ.

Декларация по форме 3-НДФЛ также предоставляется ежегодно, до 30 апреля, следующего по календарю года. При использовании наемных работников ИП на ОСНО действующим законодательством обязан предоставлять все сведения о доходах персонала в форме 2-НДФЛ до наступления 1 апреля.

Также нельзя забывать о том, что в отчетность ИП на общей системе налогообложения включается еще и декларация по НДС, которая предоставляется в налоговую инспекцию до 20 числа месяца по окончании отчетного налогового периода - квартала.

Отчетность и налоги индивидуального предпринимателя все ведутся и рассчитываются на основе налоговой декларации, которая содержит все необходимые сведенияо доходах, их источниках, расходах, начисленных налогах и льготах.

Законом предусмотрено несколько способов сдать отчет в налоговую для ИП: это можно сделать лично, отправив письмо с описью почтой, или воспользовавшись электронными средствами связи. Особую важность в данном процессе приобретает установление точной даты подачи документации, поскольку за нарушение сроков предусматривается ответственность, а конкретно штраф. Поэтому предпринимателю стоит уточнять не только информацию о том, какие декларации сдает ИП, но и о том, в какие сроки они должны быть предоставлены в ИФНС.

Документ распечатывается стандартно в двух экземплярах, один из которых, со штампом о получении, остается на руках у предпринимателя. С помощью него можно в будущем при возникновении вопросов подтвердить соблюдение срока подачи декларации. Если вы отправляете почтой, у вас останется квитанция и опись, а при третьем варианте датой предоставлению в ИФНС декларации будет считаться конкретная дата отправки по e-mai lили по каналам соответствующего ресурса.

Заполнять декларацию можно вручную, а можно воспользоваться программой Налогоплательщик ЮЛ, которая бесплатно распространяется через ИФНС.

Конечно, если вы не знаете, как заполнить налоговую декларацию ИП самостоятельно, вы можете обратиться в фирму, которая и оказывает такие услуги. Однако предприниматель должен знать, что вносить изменения в декларацию законом не запрещается, можно подать уточняющий отчет, если в первой декларации данные были указаны неверно.

Новая декларация по упрощенке (УСН) за 2014 год. Инструкция по заполнению и бланк документа

Опубликовано 29.11.2014 | Рейтинг: 72777

В июле 2014 года приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 04.07.2014 была введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), и вместе с тем был утвержден порядок ее заполнения и предоставления в электронном виде. Сроки предоставления отчетности не изменились:

Формат предоставления декларации по итогам 2014 года остался прежним: ее можно сдать как на бумажном носителе, так и используя телекоммуникационные каналы связи. Для сдачи отчетности электронно потребуется усиленная квалификационная электронно-цифровая подпись, что регламентировано приказом ФНС России № БГ-3-32/169 от 02.04.2002 года.

Бланк (форму) новой декларации по упрощенке (УСН) за 2014 год в формате Excel (XLS) вы можете скачать по ссылке в конце статьи.

Внимание!

На нашем сайте вы можете заполнить декларацию в автоматическом режиме

Подробнее об изменениях в самой декларации по упрощенке и инструкция по ее заполнению.

Форма декларации претерпела существенные изменения: изменились разделы 1.1 и 1.2, добавились новые строки, отражающие доначисления или уменьшения авансовых платежей по налогу по каждому периоду, появился новый раздел 3.

Инструкция по заполнению титульного листа новой декларации за 2014 год по УСН (сверху вниз):

1. ИНН/КПП указываются из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Напомним, что для индивидуальных предпринимателей КПП не предусмотрен, поэтому они указывают только ИНН в соответствии с тем же Свидетельством.

2. Если подается первичная декларация, то в разделе «номер корректировки» указывается 0 в формате «0 — —», если нет, то порядковый номер уточненной декларации в том же формате.

3. Для поля «налоговый период» потребуются коды, приведенные в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации, годовой декларации присваивается код 34, при переходе на иную систему налогообложения ФНС просит указывать код 95

4. Поле «отчетный год» указывается год, за который подается отчетность.

5. В «представляется в налоговый орган» вносится код ИФНС, в которую предоставляется декларация.

6. Поле «налогоплательщик» заполняется полным наименование компании в соответствии с учредительными документами или ФИО предпринимателя полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

7. В поле «вид экономической деятельности по ОКВЭД» вносится код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику.

8. Далее заполняется «форма реорганизации, ликвидации». Этому полю присваивается соответствующий код из Приложения №2 к Порядку заполнения декларации: 1 – если компания претерпела преобразование, 2 – слияние, 3 – разделении и т .д.

9. «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются данные компании до реорганизации.

10. Также указывается номер телефона, количество страниц декларации и листов подтверждающих документов, включая доверенность.

11. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.

12. При предоставлении декларации организацией, в разделе (фамилия, имя, отчество* полностью) построчно прописывается ФИО руководителя. Внизу ставится его подпись и дата подписания.

12. ИП раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполнять не следует, внизу также ставиться подпись и дата.

13. Если за компанию сдает декларацию другая уполномоченная доверенностью организация, то раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполняется ФИО сотрудника, предоставляющего отчет, а поле «наименование юридического лица – представителя налогоплательщика» указывается полное наименование уполномоченной компании.

Подпись и дату ставит сотрудник, непосредственно сдающий отчет.

14. Затем указывается наименование доверенности или приказа, подтверждающего полномочия представителя.

Рассмотрим инструкцию по заполнению раздела 1.1 декларации:

1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» - код 1.

2. Строкам 010, 030, 060 и 090 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Какой именно код по вашей местности можно узнать у специалистов налоговой службы. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно, остальные строки заполняются, только если менялось место нахождения организации.

3. Строке 020 присваивается значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04 отчетного года. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа сумма взносов на социальное страхование, выплаченные больничные и договора добровольного страхования работников за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1

4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.

5.Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1

6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10 отчетного периода. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.

Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.

В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.

Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.

Заверяется раздел подписью уполномоченного лица и ставится дата подписания.

Заполнение раздела 2.1 декларации разберем с помощью конкретного примера:

Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна-Трейд» применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». В отчетном году ООО получило доход – 4 000 000 руб. в том числе:

Сумма выплаченных за 2014 год взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС РФ по обязательному социальному страхованию составляет 84000 руб. в том числе:

Сумма уплаченных в течение года больничных пособий (за счет средств организации) – 32000 руб. в том числе:

В 2014 году были начислены авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с УСН:

Скачать бланк (форма) новой декларации в формате Excel (XLS) по упрощенке (УСН) за 2014 год

Напоминаем, что на сайте есть возможность заполнить декларацию в автоматическом режиме. значения строк будут рассчитаны сервисом.

Источники: ipipip.ru, shra.ru, moedelo.pro, moeip.ru, www.usn-rf.ru