Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (ф орма по КНД 1152026 ) и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» в редакции приказа ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895".
Об изменениях в форме декларации согласно приказу № ММВ-7-11/478@ [Источник здесь и ниже: 2]
Изменения в форме налоговой декларации связаны с необходимостью заполнения кодов по ОКТМО взамен ранее использовавшихся кодов ОКАТО. С 1 января 2014 года соответствующие разделы форм налоговой отчетности будут заполняться с указанием кодов по ОКТМО, в том числе за налоговый период 2013 года.
Также соответствующие разделы налоговой отчетности по новым формам будут заполняться отдельно по коду вида имущества «железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов» при представлении налоговой декларации по налогу за 2013 год.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом признается календарный год. (подается декларация)
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. (авансовые платежи)
Примечание. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Статья 380. Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
Статья 386. Налоговая декларация. Сроки подачи
Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года. следующего за истекшим налоговым периодом.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ
1. Утвердить:
Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций форма по КНД 1152026 согласно "приложению № 1" к настоящему Приказу
Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно "приложению № 2" к настоящему Приказу
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 3" к настоящему Приказу
Форму по КНД 1152028 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 4" к настоящему Приказу
Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно "приложению № 5" к настоящему Приказу
Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 6" к настоящему Приказу.
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2013 года .
Скачать бесплатно в формате Excel
Декларация по налогу на имущество форму по КНД 1152026
Авансовый расчет Форма по КНД 1152028
Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками:
по месту нахождения и учета налогоплательщика
по месту нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс
по месту нахождению каждого объекта недвижимого имущества
по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика
по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС
по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.
Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, учитывающие на балансе в качестве объектов ОС (в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета) движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:
переданное во временное владение
в пользование
распоряжение
доверительное управление
внесенное в совместную деятельность
полученное по концессионному соглашению.
Движимое и недвижимое имущество налогоплательщика и будет являться объектом налогообложения.
Примечание. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество в соответствии со ст.374 НК РФ .
Пример заполнения налоговой декларации налог на имущество
Налоговая декларация по налогу на имущество заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога на основании главы 30 НК РФ и законов субъектов РФ.
Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п.1 ст.375 НК РФ ).
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя.
При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество
За 2011 год
За 1-й квартал 2013 год
За 2014 год
На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:
лично
через своего представителя
направлена в виде почтового отправления с описью вложения.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!
Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2014 году
В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации.
В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами:
закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года
закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года.
Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ.
Структура декларации ↑
Форма декларации по налогу на прибыль в 2014 году необходимо сдавать по форме, утверждённой Приказом ФНС от 24. 11. 2011 года № ММВ-7-11/895.
Согласно п. 1.1 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», налоговая декларация состоит из:
титульного листа
раздела 1
раздела 2
раздела 3.
Если организация (российская или иностранная) осуществляет деятельность через постоянные представительства в нашей стране, то они сдают отчётность в следующем составе:
титульный лист
раздел 1
раздел 2
Если компания не осуществляет деятельность через постоянные представительства, необходимо, но имеет имущество в России, ей необходимо сдавать отчётность в следующем составе:
титульный лист
раздел 1
раздел 2
Как заполнять декларацию по налогу на имущество? ↑
Декларацию необходимо заполнять по итогам года. В разделе 2 Порядка указаны требования к заполнению декларации.
Все значения стоимостных показателей указывают в рублях.
При этом, если есть значения в копейках то они округляются по следующим правилам:
Значения до 50 копеек округляются в меньшую сторону и откидываются.
Значения больше 50 копеек округляются в большую сторону и прибавляют рубль.
Если декларация заполняется вручную, то можно использовать только чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.
Нумерация страниц идёт сквозная, если предусмотрено 2 знакоместа, то номер страницы ставится следующим образом «Лист 01». Если предусмотрено 3 знакоместа, то номер страницы ставится следующим «001» или «010».
Скачать образец декларации по налогу на имущество можно здесь .
Титульный лист
В титульном листе отражается общая информация о налогоплательщике.
Вверху указывается ИНН и КПП организации. Затем «Номер корректировки».
Если декларация сдаётся впервые, то ставится «0», если сдаётся уточнённая декларация по налогу на имущество, то соответственно «1», «2» или другое количество раз.
Затем «Налоговый период». Код налогового периода можно найти в Приложении 1 вышеуказанного Порядка.
Необходимо указывать «34», если декларация подаётся за календарный год, и «50» - если организация ликвидировалась или реорганизовалась.
Все что нужно знать о налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц можно узнать здесь .
После указывается код налогового органа, куда подаётся декларация. Они приведены в Приложении 3 указанного порядка. Обязательным является номер контактного телефона налогоплательщика.
Другие сведения, которые приведены в п. 3.2 Порядка:
код ОКВЭД
код реорганизации или ликвидации налогоплательщика, согласно Приложению 2 Порядка
наименование, которое указано в учредительных документах компании
количество страниц декларации
если есть документы, подтверждающие достоверность сведений, то необходимо указать какие это документы и общее количество страниц.
Если сдаётся декларация по налогу на имущество по обособленному подразделению, то также необходимо указывать ИНН и КПП этого подразделения.
В графе «Достоверность подтверждаю» указываются ФИО руководителя организации, его подпись и цифра «1».
Если достоверность подтверждает представитель – то его ФИО, должность, документ дающий право на подписание декларации и цифра «2».
Раздел 1
Этот раздел заполняется в отношении сумм налога на имущество, которые подлежат уплате в бюджет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения.
Затем нужно правильно заполнить каждую строчку раздела:
строка 010 – код ОКАТО
строка 020 – КБК – код бюджетной классификации
строка 030 – сумма налога, которую необходимо оплатить
строка 040 – сумма налога к уплате, если он имеет отрицательное значение.
Также необходимо заполнить точно также как и на титульном листе, графу «Достоверность сведений подтверждаю».
Раздел 2
Раздел 2 заполняется для определения налоговой базы по налогу на имущество. Как заполнять этот раздел указано в главе 5 Порядка.
При заполнении этого раздела необходимо заполнить следующие строки:
строка 010 – код ОКАТО
в строках 020 – 140 отражаются сведения об остаточной стоимости ОС
строка 150 – среднегодовая стоимость имущества
строка 160 заполняется, если организация является льготником по налогу
строка 170 – среднегодовая стоимость того имущества, которое не облагается налогом
строка 180 – заполняется только, если код вида имущества, который указывается в самом начале раздела, стоит с отметкой «2». Коды видов имущества можно найти в Приложении 5 Порядка
строка 190 – налоговая база
строка 200 – заполняется только, если налогоплательщик платит налог по пониженным процентным ставкам
строка 210 – налоговая ставка, которая установлена субъектом федерации в соответствии со ст. 380 НК РФ
строка 220 – сумма налога, которая считается как произведение значений строк 190 и 210, делённое на 100
строка 230 – сумма авансовых платежей, которые уже были уплачены
строки 240 и 250 – заполняются только, если налогоплательщик имеет льготу в виде снижения суммы налога к уплате
строка 260 - заполняется в случае, если в «коде имущества» стоит «4».
Раздел 3
Этот раздел заполняется иностранными организациями, которые имеют имущество в нашей стране.
Необходимо заполнить строки раздела следующим образом:
строка 010 – код ОКАТО
строка 020 – инвентаризационная стоимость имущества на начало налогового периода
строка 030 – инвентаризационная стоимость, которая не облагается налогом
строка 040 – код налоговой льготы, согласно Приложению 6 Порядка
строка 050 – доля инвентаризационной стоимости объекта в России
строка 060 – налоговая база
строка 070 – для налогоплательщиков, имеющих льготу в идее пониженной процентной ставки
строка 080 – процентная ставка по налогу без льгот
строка 090 – заполняется, если налогоплательщик в течение года потерял право собственности на объект
строка 100 – сумма исчисленного налога
строка 110 – сумма авансовых платежей, которые уже уплачены в бюджет
строка 120 и 130 – заполняется только в том случае, если налогоплательщик имеет льготу в виде пониженной суммы налога.
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам и является стабильным источником доходов бюджетов Российской Федерации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
БЛАНК НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 5 ноября 2013 г. N ММВ-7-11/478@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 24 НОЯБРЯ
2011 Г. N ММВ-7-11/895 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"
В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824 1999, N 28, ст. 3487 2001, N 53, ст. 5016 2003, N 23, ст. 2174 2004, N 27, ст. 2711 2006, N 31, ст. 3436 2007, N 1, ст. 28, ст. 31 2010, N 31, ст. 4198 N 48, ст. 6247 2011, N 47, ст. 6611 2012, N 27, ст. 3588) в целях реализации положений главы 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340 2003, N 46, ст. 4435 2004, N 27, ст. 2711 2005, N 52, ст. 5581 2006, N 3, ст. 280, N 23, ст. 2382, N 31, ст. 3436 2007, N 1, ст. 31, N 21, ст. 2463, N 22, ст. 2564, N 31, ст. 4013, N 49, ст. 6071 2008, N 27, ст. 3126 2009, N 44, ст. 5171 N 48, ст. 5733, 5734 2010, N 32, ст. 4298 N 40, ст. 4969 N 48, ст. 6249 2011, N 24, ст. 3357, N 45, ст. 6335, N 49, ст. 7014, 7043 2012, N 49, ст. 6747) приказываю:
1. Внести изменения в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.12.2011, регистрационный номер 22542):
приложение N 1 "Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу
в приложение N 2 "Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде" согласно приложению N 2 к настоящему приказу
в приложение N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций" согласно приложению N 3 к настоящему приказу
приложение N 4 "Форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу
в приложение N 5 "Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде" согласно приложению N 5 к настоящему приказу
в приложение N 6 "Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2013 года.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.МИШУСТИН
Скачать бланк декларации по налогу на имущество (317.57 Кб) скачано:14294 раз(а)
Скачать бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество (310.8 Кб) скачано:7750 раз(а)
Скачать порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (29.71 Кб) скачано:3464 раз(а)
Скачать порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (27.15 Кб) скачано:2254 раз(а)
