Декларацию 3-НДФЛ за несовершеннолетнего собственника представляют родители
Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".
Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»
Специалисты УФНС по Республике Удмуртия разъясняют порядок представления деклараций о доходах по форме 3-НДФЛ в случае продажи родителями недвижимого имущества, в которых долей собственности владели несовершеннолетние дети.
Ведомство отмечает, что обязанность по представлению за несовершеннолетних детей деклараций формы 3-НДФЛ, а также по уплате налога действующим законодательством возложена на законных представителей несовершеннолетних.
Таким образом, от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи недвижимого имущества (в случае, если это имущество принадлежало ему на праве собственности менее трех лет), налоговая декларация заполняется и подписывается его родителем как законным представителем своего несовершеннолетнего ребенка.
Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Удмуртия на ведомственном сайте .
Нужно ли подавать декларацию?
У моих родителей было 2 комнаты в общежитии. Одна комната принадлежала им по 1/2 а вторая моему несовершеннолетнему сыну (ему 6 лет). Они продали эти комнаты и купили квартиру, соответственно у ребенка 1/3 доли теперь в квартире. У меня такой вопрос: необходимо ли сдавать декларацию за продажу доли несовершеннолетним.
Правовые нормы гл. 23 НК РФ в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста. Поскольку в рассматриваемом случае в сделке купли-продажи недвижимого имущества участвовал несовершеннолетний ребенок, то в соответствии с п. 1 ст. 28 ч. 1 ГК РФ за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, которые согласно п. 2 ст. 27 ГК РФ являются законными представителями несовершеннолетнего физического лица – налогоплательщика.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно ст. 207 НК РФ признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Одной из обязанностей налогоплательщика является уплата законно установленных налогов в соответствии со ст. 23 НК РФ. Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного представителя в соответствии с п. 1 ст. 26 НК РФ. Так, согласно п. 4 ст. 80 НК РФ налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию через своего представителя. Обязанность же по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика в соответствии со ст. 44 НК РФ .
Из изложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи недвижимого имущества (в случае, если это имущество принадлежало ему на праве собственности менее трех лет), налоговая декларация заполняется и подписывается его родителем как законным представителем своего несовершеннолетнего ребенка.
При декларировании указанного дохода несовершеннолетний ребенок имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в связи с реализацией и приобретением (при условии, что доля квартиры приобретена в этом же году и ранее данный налоговый вычет не предоставлялся).
Заявление о предоставлении вычета по расходам на приобретение 1/3 доли квартиры также заполняется и подписывается родителем несовершеннолетнего ребенка. При этом в случае если доход от продажи доли квартиры превысит сумму указанных налоговых вычетов, то соответственно он подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%. Обязанность по уплате данного налога должна быть исполнена в установленный налоговым законодательством срок. Платежный документ на уплату налога оформляется на имя несовершеннолетнего ребенка и подписывается законным представителем ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его законный представитель за счет личных денежных средств.
Здравствуйте, прошу Вас ответить на вопрос: В 1995 году в ходе государственной приватизации на меня были выделены акции вертолетного завода. В 2012 году по требованию ОАО "Регистратор Р.О.С.Т." я их продала этой компании. Должна ли я подать декларацию о доходах и уплатить НДФЛ и в каких размерах? Благодарю за ответ.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел (в письме от 31 января 2013 г. № 03-04-05/4-82) обращение о порядке уплаты НДФЛ при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры, и в соответствии со ст. 34.2 НК РФ разъяснил следующее.
НДФЛ от продажи акций уплачивается . При этом особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами установлены ст. 214.1 НК РФ .
В соответствии с п.12 ст. 214.1 НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ . При этом согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
В случае реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на приобретение указанных акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за приватизационные чеки (ваучеры), а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций.
При отсутствии рыночной стоимости акций в качестве расходов на их приобретение может рассматриваться номинальная стоимость приватизационных чеков (ваучеров), переданных за эти акции, либо их стоимость, согласованная сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки. Количество переданных за акции ваучеров, в случае, если оно не указано в договоре купли-продажи акций, может быть подтверждено в установленном порядке организацией, реализовавшей акции за ваучеры.
Но в вашем случае могла иметь место сделка РЕПО, то рыночная стоимость ценных бумаг определяется в соответствии с п. 4 ст. 212 НК РФ .
При проведении операции РЕПО не меняются цена приобретения ценных бумаг и размер накопленного процентного (купонного) дохода на дату исполнения первой части РЕПО в целях налогообложения доходов от последующей их реализации после приобретения ценных бумаг по второй части РЕПО. При реализации ценных бумаг по первой и второй частям РЕПО налоговая база в соответствии со ст. 214.1 НК РФ не определяется.
Сделка РЕПО – сделка покупки (продажи) ценной бумаги с обязательством обратной продажи (покупки) через определенный срок по заранее определенной цене. Сделкой прямого РЕПО называется сделка продажи с обязательством обратной покупки. Сделкой обратного РЕПО называется сделка покупки с обязательством обратной продажи. Сделка РЕПО состоит из двух частей – первая и вторая часть (прямая и обратная часть). Как правило, первая часть является наличной (спот) сделкой, вторая часть является срочной (форвард) сделкой. В том случае, если в качестве объекта договора репо выступают акции, у первоначального продавца появляются дополнительные юридические риски в части перехода права собственности.
Хочу получить имущественный вычет при покупке квартиры, кроме основного места работы, являюсь ИП. Нужно подавать две декларации "О доходах" (Как физлицо для получения имущественного вычета) и как ИП, или все доходы в одной декларации?
Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет единую налоговую декларацию . Единая налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ ).
Налоговая декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Налогоплательщик подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (п. 5 ст. 80 НК РФ ).
Имущественный налоговый вычет может предоставляться:
по окончании соответствующего налогового периода после подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ (в этом случае денежные средства перечисляются налогоплательщику непосредственно налоговым органом) (п. 2 ст. 220 НК РФ ) до окончания соответствующего налогового периода (в этом случае вычет предоставляется налоговым агентом) (п. 3 ст. 220 НК РФ ).
В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов, а также возврата излишне уплаченного НДФЛ, ФНС России направила письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630 перечни и образцы заполнения документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Причем если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов:
на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ жилья на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение на территории РФ жилья.
Вычет по каждой из этих составляющих может быть предоставлен только в отношении расходов по одному и тому же объекту (письма Минфина России от 23.07.2010 № 03-04-05/6-412, от 07.10.2009 № 03-04-05-01/728. от 05.10.2009 № 03-04-05-01/721 ).
Рассматриваемый вычет по НДФЛ не может быть предоставлен по иным расходам отдельно от вычета на приобретение жилья. Например, на ремонт или отделку квартиры (см. письма Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/5-25, от 10.01.2013 № 03-04-05/7-4. УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 № 20-15/3/043262@ ). Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
Я купил машину, нужно ли мне платить налог?
Вы должны заплатить транспортный налог согласно ст. 356 НК РФ. Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге. Он обязателен к уплате на территории России или соответствующего субъекта РФ. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, а также порядок и сроки его уплаты.
В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Обратите внимание, что при переходе права собственности на автомобиль, то есть при его продаже транспортный налог будет уплачиваться следующим образом. В соответствии с ч. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Если у вас остались вопросы, напишите нам: editor@garant.ru – мы постараемся вам помочь. Или обсудите волнующие вас вопросы на форуме .
#1 ivanpopov2309
ivanpopov2309
Newbie
Members 2 сообщений
#2 mnvpressa
mnvpressa
Advanced Member
Редакторы сайтов УФНС России 74 сообщений
Пол: Женщина
Отправлено 21 March 2012 - 05:10
Уважаемые специалисты Окажите пожалуйста помощь Как заполнить налоговую декларацию при продаже недвижимости по программе Декларация 2011 на доли своих несовершеннолетних детей(соответственно не имеющих ИНН, а без ввода ИНН нет доступа для введения сведений документа, удостоверяющего личность) Я понимаю, что декларацию заполняю и предоставляю я, как законный представитель своих детей, но где в ней я должен указать что она на моих детей, или все-таки я заполняю от имени детей (имеется ввиду поля ФИО)? В инструкции к программе об этом я ничего не нашел.
Вы должны заполнить декларацию от имени ребёнка и подписать её как законный представитель. Программа «Декларация 2011» даёт возможность ввести данные документа удостоверяющего личность ребёнка без ИНН.
Сейчас ИНН присваивается при рождении, попробуйте уточнить данные на детей через сервис «Узнай свой ИНН ».
Транзит через территории, контролируемые Украиной.
Порядок выдачи временного документа гражданам, потерявшим загранпаспорт за рубежом
В связи с боевыми действиями и напряжённой общественно - политической ситуацией на Украине, рекомендуем отказываться от вариантов транзитного следования через подконтрольные ей территории и выбирать морской или авиа-транспорт, а так же автомобильные и ж/д маршруты, позволяющие попасть в Крым через Керченский пролив .
Последнее обновление раздела: 01 марта 2015г.
Перед поездкой изучите ( проверьте на актуальность ), распечатайте опубликованные в данном разделе документы. Это поможет вам сэкономить время при пересечении границы и не стать жертвой коррумпированных должностных лиц.
Процесс заполнения таможенных деклараций и миграционных карт. в т.ч. с бланками на украинском языке, достаточно прост и не отнимет у вас много времени.
Полный объём информации о правилах въезда и пребывания на Украине граждан России: http://grezin.ukoz.com /
Список документов, дающих право гражданам России на пересечение государственных границ России и Украины.
* НЕ действует с 01 марта 2015г.
Совершеннолетние граждане РФ:
паспорт гражданина РФ *
дипломатический паспорт
служебный паспорт
заграничный паспорт
паспорт моряка (при наличии судовой роли)
летное свидетельство члена экипажа воздушного судна (во время следования в составе экипажа)
удостоверение личности работника железнодорожного транспорта (во время следования в составе поездных бригад) *
свидетельство на возвращение в РФ (при утере документов, только для возвращения в РФ).
Военные при наличии отпускного билета или командировочного удостоверения предъявляют:
удостоверение личности генерала (адмирала) ВС РФ *
удостоверение личности офицера ВС РФ *
удостоверение личности прапорщика (мичмана) ВС РФ *
военный билет военнослужащего ВС РФ (для рядового и сержантского состава военнослужащих по контракту) * .
Дети и подростки.
Для несовершеннолетних россиян необходимо иметь:
паспорт гражданина РФ или * заграничный паспорт.
Для детей до 14 лет * :
свидетельство о рождении нового образца или свидетельство о рождении старого образца с вкладышем о российском гражданстве * .
Выезд детей и подростков возможен только с одним из родителей при отсутствии у Погранслужбы РФ данных о несогласии на выезд от второго родителя (т.е. формально согласие второго родителя не требуется).
Если ребенок едет без родителей, требуется нотариальная доверенность с указанием срока выезда и страны, в которую он едет. При выезде на срок больше трех месяцев согласие родителей должно быть заверено органами опеки и попечительства.
Список документов, необходимых автомобилисту - гражданину России для пересечения государственной границы Украины:
заполненная миграционная карточка (файлы №№ 7 и 8 )(лицам, пересекающим госграницу с заграничным паспортом - не требуется)
действующий общегражданский или * заграничный паспорт России (дипломатический, служебный, паспорт моряка России при наличии судовой роли)
страховка ОСАГО (украинская) или "Зелёная карта"
водительское удостоверение (национальное или международное)
свидетельство о регистрации транспортного средства
доверенность (если собственника нет в машине)
таможенная декларация (если требуется)(файлы №№ 5 и 6 )
Отправляясь автомобилем в Крым, граждане России, не являющиеся владельцами транспортного средства, обязаны иметь нотариально заверенную доверенность (на право управления) с фразой: "С правом выезда за границу". В ней должны быть записаны данные того паспорта, с которым вы отправитесь в поездку в Крым и будете пересекать границу Украины. Практичнее указывать одновременно данные общегражданского *. заграничного (или др.) паспортов.
Если в поездку в Крым собираются родитель(ли) со своим ребёнком до 14 лет . то для пересечения границы необходимо свидетельство о рождении с указанием принадлежности ребёнка к гражданству России или * заграничный паспорт ребёнка.
Для путешествия в Крым на автомобиле НЕ требуются:
талон ГТО обязательное наличие страхового медицинского полиса (ПДД Украины раздел 29 "Международное движение", п.1 ) согласие второго родителя на пересечение госграницы ребёнком (до 18лет) совместно с одним из родителей.
Рекомендация:
Перед поездкой проверьте ваши документы на предмет сроков их действия и актуальности указанных данных.
Pекомендация:
Планируя путешествие автомобилем в Крым, заблаговременно рассчитывайте время прохождения Международных Автомобильных Пунктов Пропуска (МАПП).
С 08-00 до 09-00 по Московскому времени производится смена нарядов пограничной и таможенной служб России. В течение одного часа Российская часть МАПП не работает на пропуск.
Помните, что с осени 2011 года 09-00 по Московскому времени соответствует: летом - 08-00,а зимой - 07-00 по Киевскому времени. С 08-00 до 09-00 по Киевскому времени производится смена нарядов пограничной и таможенной служб Украины. В течение одного часа Украинская часть МАПП не работает на пропуск.
Рекомендация:
В субботу и воскресенье каждой недели МАПП в районе Белгорода - Харькова работают с увеличенной загруженностью, связанной с большим пассажиропотоком, следующим в направлении Харьковского оптового вещевого рынка и обратно.
При пересечении государственной границы Россия / Украина гражданином России
Российская сторона может потребовать заполненную таможенную декларацию. Пункты для заполнения - на русском языке.
Украинская сторона потребует заполненную миграционную карту. Пункты для заполнения - на украинском, русском и английском языках.
К лицам, пересекающим госграницу с заграничным паспортом, требование наличия миграционной карты отменено (с октября 2010г.).
Украинская сторона потребует заполненную таможенную декларацию (при следовании на автомобиле - в большинстве случаев). Пункты для заполнения могут быть как на русском, так и на украинском языке.
