В каких случаях необходима подача нулевой декларации и отчётов
Если вы ИП или ООО на УСН и ваше предприятие не осуществляло коммерческой деятельности за определённый период, то вам обязательно нужно подавать нулевую декларацию. Такая декларация является подтверждением отсутствия доходов, которые могли бы стать объектом налогообложения. Подаваться нулевые декларации должны раз в год в налоговую инспекцию. Кроме того, ежеквартально должен подаваться нулевой отчет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Для этого необходимо заполнять формы РСВ-1. 4-ФСС и другие отчёты, в зависимости от типа и особенностей работы предприятия.
Осторожно - штраф!
Сервис Моё дело напоминает об увеличении штрафа за непредставление декларации. Штраф за нулевую декларацию, которая не была подана вовремя, составляет 5 % неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей! Как видите, в ваших интересах сделать так, чтобы единая нулевая декларация оказалась в положенном месте в нужное время. А мы вам в этом поможем: напомним, когда её необходимо сдать, и предоставим бланк нулевой декларации.
Пример заполнения нулевой декларации, бланки и автоматическое заполнение на сайте сервиса Моё дело
Желая обезопасить вас от штрафов и ошибок при заполнении нулевой отчётности. мы предлагаем воспользоваться услугами интернет-бухгалтерии Моё дело.
У нас вы получите:
образец заполнения нулевой декларации
помощь профессиональных консультантов
напоминания о сроках сдачи всех отчётов
безошибочное автоматическое заполнение нулевой декларации и других форм.
Сервис Моё дело - нулевые отчёты с минимальными усилиями!
Узнать подробнее про:
Нулевая декларация по УСН: что это такое, как правильно ее заполнить и когда подать
Оглавление:
Подведя итоги работы за прошлый календарный год, все организации и индивидуальные предприниматели должны отчитаться по налогам. Касается это и тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения и за отчетный период не получил дохода. Как подать нулевую декларацию по УСН?
«Нулевая декларация» – что это?
Конечно, понятие «нулевой» декларации в нашем законодательстве отсутствует, что чисто разговорный вариант. На деле же такой документ является обычной декларацией, которая заполняется за истекший налоговый период, правда, она подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. Следовательно, не образуется налоговая база для уплаты налога. Эти сведения и отражаются в декларации.
Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Например, если налог платится по схеме «доходы минус расходы», то в документе следует отраить убыток, который получен в прошлом году. Или же убыток, полученный ранее, но перенесенный на следующие годы. Кроме того, если объектом налогообложения являются доходы, то при их отсутствии налог платить не нужно, а вот если используется схема доходы минут расходы, то даже при наличии убытков, придется заплатить налог, который составит один процент от дохода.
Стоит помнить, что отсутствие дохода не освобождает от предоставления отчетности. А за то, что организация или индивидуальный предприниматель вовремя не представили нулевую декларацию, им грозит штраф.
УСН: особенности налогообложения
Значительная часть индивидуальные предпринимателей в нашей стране применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Это значит, что налог можно платить либо только с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).
Предприниматели, работающие по УСН, подают налоговую декларацию один раз в году, указывая в отчетности фактические доходы и расходы. В каких же случаях подается нулевая отчетность ООО или ИП? Если по факту деятельность не ведется, и за отчетный период дохода нет. Как такое может быть? Вариантов несколько, например:
ИП или ООО только что зарегистрировано и финансовая деятельность еще не велась
деятельность имеет сезонный характер
деятельность экономически не эффективна.
Когда нужно сдать нулевую отчетность?
По закону декларацию по УСН нужно подать:
ООО – до 31 марта
Индивидуальным предпринимателям – до 30 апреля.
Если деятельность фактически не велась и доходы не получались, то по итогам налогового периода нужно подать нулевую декларацию по УСН и сведения о среднесписочной численности работников (если ИП не имеет наемных работников), а также расчет 4-ФСС и расчет РСВ-1 – они подаются ежеквартально (если ИП или юридическое лицо, работающее на УСН, имеет наемных работников).
Как заполняется нулевая декларация?
Заполнение производится от руки или на компьютере и тут не потребуется производить никаких расчетов, поскольку сумм никаких нет. Все данные указываются в ячейках, слева направо, без ошибок и помарок. А чтобы правильно сдать отчетность, нужно скачать бланк нулевой декларации по УСН и заполнить нужные ячейки.
Первая страница
ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами ИП или ООО (индивидуальные предприниматели заполняют только ИНН)
в графе «номер корректировки» указывается «0»
в графе «отчетный год» - указывается год, за который заполняется декларация
в графе «налоговый период» указывается, как правило, «34» - календарный год (исключение составляет реорганизация, ликвидация или переход на другую систему налогообложения, в этих случаях указывается «50»)
следует также указать код налогового органа, куда предоставляется документ
графа «код ОКВЭД» заполняется в соответствии с данными Росстата
наименование ООО или ИП, которое пишется в первой строке (для ООО нужно указать название, а для ИП только фамилию, имя, отчество)
в разделе «достоверность …» следует указать фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя в трех строках (если речь идет об ИП) или должность представителя налогоплательщика (если речь идет об ООО, то, скорее всего, это будет генеральный директор), который потом поставит подпись, подтверждающую достоверность указанных сведений
в графе «дата» указывается дата подписания документа
печать ставится только на первой странице (титульном листе), там, где указано место печати – М.П.
Вторая страница
На станице №2 заполняются строки:
001 – «объект налогообложения»: если объектом налогообложения являются доходы, указывается «1», если доходы-расходы, то – «2»
010 - «код по ОКАТО»: для каждого региона он свой
020 – «КБК»: для доходов - 182 1 05 01011 01 1000 110, для доходов-расходов - 182 1 05 01021 01 1000 110 (для платежей с 2011 года)
080 – «код бюджетной классификации»: тут указывается та же информация, что и в строке 020.
Во всех остальных строках и ячейках ставятся прочерки.
Третья страница
На третьей странице следует заполнить только одну строку - 201 «ставка налога»: в ней стоит указать ставку, по которой начисляется налог. Это может быть 6 или 15% (6 для тех, кто платит налог с доходов, 15 для тех, кто платит по схеме "доходы минус расходы"). Но не исключено, что в конкретном регионе установлена другая ставка. В этом случае нужно указать ее. При этом запись производится арабскими цифрами без знака «%», а в тех ячейках, которые остались пустыми, проставляется прочерк.
Кроме того, на всех листах обязательно нужно продублировать строки ИНН и КПП, а также проставить дату (она должна быть той же, что и на первой странице) и подпись индивидуального предпринимателя или должностного лица, которая является подтверждением достоверности указанных в декларации сведений.
Нулевая отчетность ИП на УСН в 2014 году подается по тем же правилам, что и в прошлые годы. На сегодняшний день в налоговой области произошли некоторые изменения, но они не коснулись правил заполнения и подачи нулевой декларации ИП на УСН. Так что этот документ должен быть заполнен и передан в налоговый орган самим предпринимателем лично, через интернет или при помощи почтового отправления (ценным или заказным письмом с уведомлением) не позднее 30 апреля (для ООО – 31 марта). Если декларация подается лично, то следует сделать копию, на которой будет штамп налогового органа с указанием входящего номера и даты принятия документа. Такая копия будет подтверждением того, что отчетность была подана вовремя.
Обратите внимание:
УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?
При выборе «упрощенки» многие задаются вопросом: «Что лучше – платить налог с доходов или перечислять 15% с разницы?». Так как переход с 6% на 15% в течение года невозможен, принимать решение надо заранее, взвесив все «за» и «против».
Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП
Содержание статьи
Далеко не всегда предпринимательская деятельность оказывается успешной. Либо по каким-либо причинам предприниматель приостановил собственное дело. Но в любом случае на нем лежит обязанность по сдаче отчетности в ИФНС. В такой ситуации предусмотрена нулевая декларация для ИП.
Что такое нулевая декларация?
Сразу отметим, то термин «нулевая» используется только в обиходной речи, в законодательстве такое понятие отсутствует.
Нулевая налоговая декларация – является декларацией, в которой содержатся сведения об отсутствии движения по счетам, в результате чего не образуется налоговая база по большинству видов налоговых платежей.
Следовательно, нулевая декларация является подтверждением того, что предпринимателю не с чего платить налоги .
По своей форме бланк нулевой декларации ничем не отличается от обычной, когда у предпринимателя есть суммы, подлежащие уплате в бюджет. При этом, конкретная форма декларации зависит от используемой системы налогообложения.
Нулевая декларация ИП при общем режиме налогообложения
Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, должны ежеквартально представлять декларации по налогу на добавленную стоимость, а также ежегодно свою декларацию о доходах. И в том, и в другом случае возможна подача нулевой декларации. Но при условии, что деятельность не велась, а сам предприниматель не получал какие-либо иные доходы от предпринимательской деятельности.
Нулевая декларация по НДС подается за отчетный период, в котором не осуществлялась реализация товаров или услуг, в стоимость которых включался данный налог. При этом необходимо учитывать, что если услуга или товар были реализованы в отчетном месяце, а оплата за них произведена позднее, то данная сумма будет включаться в отчет следующего отчетного периода. Таким образом, в 2013 году нулевая декларация по НДС за первый квартал может быть подана в том случае, если предприниматель не получит в данный период никакие платежи, в том числе и за прошлые периоды.
Аналогично обстоит дело и с подачей декларации по доходам предпринимателя. Необходимо учитывать, что она подается раз в год, поэтому нулевая декларация 3-НДФЛ возможна только в том случае, если предприниматель не получал никаких доходов течение года. Но к доходам по данной декларации не относятся социальные выплаты и пособия, а также заработная плата или денежные суммы, полученными гражданином в качестве исполнителя по трудовым и гражданско-правовым договорам, и с которых плательщиком был удержан подоходный налог .
Нулевая декларация при упрощенной системе налогообложения
Значительное число отечественных предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения. В данном случае также возможно представление нулевой декларации УСН.
Данная возможность есть независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Декларации заполняются аналогично, но следует помнить, что при объекте налогообложения «доходы» в случае их отсутствия налог платить не придется, в то же время при «доходах минус расходы », даже при образовании убытка требуется заплатить налог в размере одного процента от суммы дохода.
Таким образом, собственно нулевая декларация УСН для ИП возможна только в том случае, когда деятельность не велась вообще и предприниматель не получал каких-либо денежных средств.
Нулевая декларация при едином налоге на вмененный доход
Применение единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от расчета налоговой базы, которая зависит от поступления к нему денежных средств, а предусматривает выплату фиксированной суммы налога от определенной величины доходности сферы деятельности.
В связи с тем, что единый налог не зависит от размеров выручки или прибыли предпринимателя, то нулевая декларация по ЕНВД невозможна.
Как заполнять и подавать нулевую декларацию
Как заполнить нулевую декларацию ИП?
Многих начинающих предпринимателей часто беспокоит вопрос: как заполнить нулевую декларацию ИП. Вопрос этот достаточно актуален на ранних этапах ведения бизнеса, ведь далеко не всегда с момента регистрации начинается активное осуществление деятельности. На практике данный период занимает от месяца до года. Но в это время предприниматель уже обязан представлять в установленные сроки отчетность в налоговые органы.
Кстати, в некоторых подразделения ФНС инспекторы не обращают пристального внимания на правильность заполнения нулевых деклараций, но рисковать не стоит, так как все неточности могут быть выявлены в ходе камеральных проверок и тогда потребуется их оперативное устранение.
Как подать нулевую декларацию?
В связи с этим ответим на еще один распространенный вопрос: как подать нулевую декларацию – он тоже весьма распространен среди начинающих предпринимателей. Порядок представления нулевых деклараций ничуть не отличается от сдачи обычных. Сроки и варианты подачи аналогичны. Единственное, что отличает, это возможность сдать отчетность оперативней, так как в некоторых налоговых инспекциях выделяется специальный сотрудник, принимающий исключительно нулевые декларации. Напомним, что сам бланк нулевой декларации для ИП зависит от вида налогообложения, на котором он находится.
Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП
Большое число российских предпринимателей предпочитает упрощенную систему налогообложения. В этом случае тоже можно вести речь о представлении нулевой декларации УСН. Возможность такая есть вне зависимости независимо от того, какой выбран объект налогообложения: это могут быть доходы или же доходы, уменьшенные на величину расходов.
Декларации заполняются практически так же, но важно помнить, что при объекте налогообложения «доходы», если они отсутствуют, налог не платится, а вот при «доходах минус расходы», если даже и образуется убыток, то придется заплатить налог, сумма которого составляет 1% от суммы дохода.
Подведем итог: нулевая декларация УСН для ИП бывает возможна только в тех в случаях, когда никакая деятельность не велась вообще, а сам предприниматель не получал никаких денежных средств.
Нулевая декларация при едином налоге на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход дает возможность ИП не рассчитывать налоговую базу от суммы поступающих к нему денежных средств. Он подразумевает выплату налога, который представляет собой фиксированную сумму от определенной величины, определяющей доходность сферы деятельности предприятия.
А если единый налог не зависит от размеров прибыли ИП или его выручки, нулевая декларация по ЕНВД не может существовать в принципе.
Есть, правда, исключение. Предприниматель, если он не вел деятельность, вправе убрать нерабочие дни из расчета налога. Но в общей сложности не более двух месяцев за отчетный квартал. В любом другом случае ИП не имеет права применять ЕНВД и ему нужно перейти на упрощенный режим налогообложения.
Как заполнять и подавать нулевую декларацию
Как заполнить нулевую декларацию ИП?
Начинающих предпринимателей довольно часто беспокоит такой вопрос: как правильно заполнять нулевую декларацию ИП.
Этот вопрос особенно часто бывает актуальным на ранних этапах ведения своего дела, ведь не всегда с момента регистрации всем удается активно начинать осуществление деятельности. Данный период, как показывает практика, может занять от одного месяца до одного года. Но предприниматель уже за это время обязан в установленные сроки представлять всю отчетность в налоговые органы.
По большому счету заполнение нулевой декларации процедура довольно простая, она по силам практически любому предпринимателю.
Для этого не нужно производить никакие расчеты, распределять информацию по графам, ведь сумм никаких нет. Достаточно лишь правильно заполнить все сведения о себе и поставить в графах прочерки. Все, декларация заполнена.
В помощь можно найти в Интернете образец того, как грамотно составить нулевую декларацию, а это сведет к минимуму все ошибки, возможные в этом процессе.
В некоторых подразделения ФНС, кстати, инспекторы не обращают такого уж пристального внимания на качество заполнения нулевых деклараций, однако, лучше не рисковать. Дело в том, что все допущенные неточности могут проявиться во время камеральных проверок, и устранять их все равно придется, причем, оперативно.
Как подать нулевую декларацию?
Этот вопрос тоже интересует многих начинающих предпринимателей.
А порядок представления нулевых деклараций не отличается от сдачи обычных ничем. Аналогичны и варианты и сроки подачи. Единственное, пожалуй, отличие - это возможность сделать это оперативно, ведь некоторые налоговые инспекции выделяют специального сотрудника, принимающего только нулевые декларации.
Сам бланк нулевой декларации для ИП, напомним, зависит от вида налогообложения, на котором предприятие находится. В предпринимательской среде нулевая отчетность – явление обычное. Ошибаются те, кто считает нулевую декларацию о доходах обязательным поводом для проведения проверки.
В отдельных случаях это может вызывать некоторые подозрения у налоговых органов, но очень и очень редко. В большинстве ситуаций налоговики адекватно оценивают жизненные реалии и нормально воспринимают факт отсутствия доходов у предпринимателя. Для них главное, чтобы ИП не забывал вовремя предоставлять все декларации и отчеты, в противном случае и за нулевую декларацию придется платить денежный штраф, вполне осязаемый….
Пример составления декларации по УСН
Отсутствие какой-либо деятельности не избавляет ни ИП, ни ООО, ни одну другую организацию от сдачи отчетов в налоговую. В данной ситуации составляется нулевая отчетность и подается в обычные сроки ― до конца марта следующего за отчетным периодом года. Например, за 2012 год вам потребуется подать декларацию по УСН до 31 марта 2013 года.
Нюансы заполнения декларации для составления нулевой отчетности
В бланке следует заполнит такие поля:
― ИНН и КПП (последнего кода у индивидуальных предпринимателей нет). Найти ИНН вы можете в Свидетельстве о постановке на учет в налоговой.
― Номер корректировки: напишите 0.
― В пункте «Налоговый период» отметьте «34».
― ОКВЭД, который вы можете найти в письме росстат или на сайте www.okpo.ru.
― На второй странице в пункте «001» следует отметить объект налогообложения. Пишете «1», если оплачиваете 6% от дохода, «2» ― если 15% минус расходы.
― ОКАТО в пункте «010». Найти эту информацию можно в Справочнике/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. Код отвечает Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.
― КБК в пункте «020». Эта информация вносится согласно Федеральному закону «О бюджетной классификации Российской Федерации».
Остальные пункты в случае с нулевой отчетности ИП по УСН оставляете пустыми.
Декларация по УСН подается ежегодно, как уже говорилось ― до конца первого квартала следующего года после отчетного. Помните, что бланк надо заполнить дважды: один вы оставите себе, когда на него поставят штамп. Если же вы отправляете отчет ценным письмом, сохраните один экземпляр с почтовой квитанцией и описью со штампом почтового отделения.
УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?
Начинающих предпринимателей довольно часто беспокоит такой вопрос: как правильно заполнять нулевую декларацию ИП.