Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет.

В случае отсутствия дохода предприниматели на упрощенке сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2015 году и правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация может быть подана ИП в следующих случаях:

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как нулевая декларация. Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП - это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН - не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом чистых доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Сроки подачи нулевой декларации УСН

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ-1 и 4-ФСС .

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы ИНН и&КПП (ИП заполняют только графу ИНН).
2. В графе Номер корректировки ставится 0.
3. В графе Налоговый период ставится 34 (что означает год).
4. В графе Отчетный год указывается год подачи декларации.
5. Далее указывается код налогового органа.
6. Указывается ФИО ИП (если организация - укажите ее наименование).
7. В графу ОКВЭД вписываются данные Росстата.
8. В Раздел Достоверность&hellip вносят информацию о директоре предприятия.
9. Заполняется графа Дата и ставится подпись ответственного лица.
10. Ставится печать (на титульном листе).

Заполнение страницы 2 (Раздел 1):

1. 001 - прописывают 1 или 2 (зависит от объекта налогообложения).
2. 010 - указывают классификатор ОКАТО.
3. 020 - указывают: объект налогообложения доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110 объект налогообложения доходы минус расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110.
4. 080 - данные соотносят со строкой 020.
5. во всех остальных строках ставят прочерки.

Заполнение страницы 3 (Раздел 2):

На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой укаывается ставка налога - 6% или 15%. Ставка налога прописывается арабскими цифрами. Знак "%" не используется. В пустых ячейках ставятся прочерки.

Кроме того, на каждой странице декларации следует указывать ИНН и КПП.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Главная Образец заполнения Как заполняется нулевая декларация усн

Пациент скорее жив, чем мертв.По итогам 1 квартала 2012 года показатель соотношения регулятивного капитала банков к активам, переоценённым по степени риска. Вся новость

Продление регистрации по месту пребывания, ответственностьМоя мама является гражданкой Узбекистана. Приехала на лечение. Мы сделали регистрацию на 3. Вся новость

Как перевезти ребенка из России в КазахстанЗдравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Моя жена в России родила ребенка. Вся новость

Как заполняется нулевая декларация усн

Нулевая декларация усн образец заполнения

Если предприниматель не получил дохода, что делать? Как сдать отчет, если доход не получен и что нужно указывать в налоговой декларации в этом случае. Правильно. В этом случае заполняется так называемая нулевая декларация. Это обычная налоговая декларация, где показано отсутствие дохода или даже убыточность.

Конечно, юридическое понятие нулевой декларации в нашем Украинском законодательстве отсутствует. Этот термин появился в обороте предпринимателей и является чисто разговорным термином.

На деле же такой документ является обычной декларацией, которая заполняется за истекший налоговый период, правда, она подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. Следовательно, не образуется налоговая база для уплаты налога. Эти сведения и отражаются в декларации.

Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Например, если налог платится по схеме доходы минус расходы, то в документе следует отраить убыток, который получен в прошлом году. Или же убыток, полученный ранее, но перенесенный на следующие годы. Кроме того, если объектом налогообложения являются доходы, то при их отсутствии налог платить не нужно, а вот если используется схема доходы минут расходы, то даже при наличии убытков, придется заплатить налог, который составит один процент от дохода.

Стоит помнить, что отсутствие дохода не освобождает от предоставления отчетности. А за то, что организация или индивидуальный предприниматель вовремя не представили нулевую декларацию, им грозит штраф.

УСН особенности налогообложения

Значительная часть индивидуальные предпринимателей в нашей стране применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Это значит, что налог можно платить либо только с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).

Предприниматели, работающие по УСН, подают налоговую декларацию один раз в году, указывая в отчетности фактические доходы и расходы. В каких же случаях подается нулевая отчетность ООО или ИП? Если по факту деятельность не ведется, и за отчетный период дохода нет. Как такое может быть?

Использовались материлы сайта moyafirma.com

Заполнение и сдача нулевой декларации

Содержание статьи:

Самостоятельная подача сведений о доходах в налоговую инспекцию – прямая обязанность не только юридических лиц, но и частных предпринимателей, а также некоторых категорий граждан. Данный вид отчетности должен предоставляться в контролирующий налоговый орган даже тогда, когда доходов за прошедший период не поступало. В этом случае необходимо подавать нулевую декларацию. О правилах заполнения такой документации, а также сроках ее подачи для лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством (ИП), сегодня и поговорим.

В условиях современного развития предпринимательства и малого и среднего бизнеса на территории Российской Федерации большинство предпринимателей этой категорий, в том числе и индивидуальных, предпочитают работать с упрощенной системой налогообложения (УСН).

Упрощенная система налогообложения (УСН) и ее преимущества

УСН, в просторечье часто именуемая «упрощенкой», представляет собой особый вариант налогового режима для компаний различных форм собственности, а также отдельных граждан, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Одной из привлекательных особенностей «упрощенки» в сравнении с альтернативными режимами является возможность налогоплательщика самостоятельно выбирать базу для совершения налоговых выплат.

1. В первом варианте объектом налогообложения является чистая прибыль предприятия или ИП. В данном случае расходы не учитываются, а налоговая ставка составляет 6%.
2. Во втором случае базой для расчета налогов служит разница между прибылью налогоплательщика и убытками, понесенными в ходе коммерческой деятельности. С получившейся в ходе вышеописанных расчетов суммы денежных средств в пользу государства выплачивается 15%.

Когда подается нулевая декларация для ИП

Нулевая декларация для ИП должна подаваться в тех случаях, когда:

1. Предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, но практическая деятельность не ведется:  работа предприятия была приостановлена в силу определенных обстоятельств  в течение отчетного периода предпринимателем не выписывались и не предоставлялись контрагентам, следующие документы: накладные, счета-фактуры, чеки, акты на расчетном счету фирмы за прошедший период не зафиксировано движение денежных средств.
2. ИП работает с единым налогом на вмененный доход, но уже подал заявление о переходе на «упрощенку».

Заполнение нулевой декларации для ИП

Индивидуальные предприниматели, работающие с упрощенной системой налогообложения, обязаны декларировать свои доходы один раз в год. При этом отчетность подается в налоговую инспекцию даже при отсутствии хозяйственной и коммерческой деятельности в течение отчетного периода. В тех случаях, когда никаких действий предпринимателем не производилось, в большинстве граф ведомости проставляется ноль, и такая отчетность называется нулевой декларацией. Однако, несмотря на название, данный вид документа не во всех строках содержит нули. Так, например, вторая страница отчета не содержит прочерков в следующих строках: 001, 002, 003 а вот на третьей странице прочерки ставятся везде, за исключением 201-й строчки. Кроме того, правильное заполнение нулевой декларации для ИП требует указания необходимых данных предпринимателя на первой странице.

Сроки сдачи нулевой декларации ИП и ответственность при их нарушении

Декларирование доходов в режиме упрощенной системы налогообложения производится один раз в год. Индивидуальные предприниматели, работающие с УСН, имеют некоторое преимущество перед юридическими лицами также работающими с «упрощенкой»: ИП обязан подать отчетность в контролирующие налоговые органы не позднее 30 апреля, в отличие от обществ с ограниченной ответственностью, которым предписано задекларировать свои доходы и предоставить в инспекцию ведомость до 31 марта. Точно такие же сроки сдачи нулевой декларации ИП существовали в 2014-м и 2015-м годах. Соответственно, если финансовая деятельность на предприятии в течение двух прошедших лет не велась, то нулевая отчетность в рамках упрощенной системы налогообложения должна была подаваться до 30 апреля 2013 и 2014 годов. Четыре месяца после окончания отчетного периода  (календарного года) срок более чем достаточный для того, чтобы подготовить и предоставить отчетность в налоговую инспекцию, особенно для индивидуальных предпринимателей  с временно замороженной деятельностью.

В тех случаях, когда сроки сдачи нулевой декларации ИП нарушаются, предприниматель подвергается штрафным санкциям. На основании 119-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации на лиц, не сдавших декларацию в установленный законом срок, налагается денежное взыскание в размере 1000 рублей. Кроме того не стоит забывать и о необходимости сохранять хорошие отношения с сотрудниками налоговой службы для дальнейшего ведения бизнеса. Несвоевременное предоставление отчетной ведомости может сослужить плохую службу нерадивому предпринимателю. Частые ревизии финансово-экономической деятельности предприятия, тщательный поиск ошибок в бухгалтерских и налоговых документах ИП, а также придирки во время подобных проверок – все это может стать следствием нарушения сроков при подаче налоговой декларации.

Какие еще отчеты обязаны предоставлять ИП

Индивидуальные предприниматели на «упрощенке», привлекающие наемных работников, в случае отсутствия фактической деятельности за отчетный период помимо нулевой декларации должны предоставить в контролирующие органы следующие документы:

При подаче вышеперечисленной документации также не следует забывать об установленных Российским законодательством сроках.

Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Нажми на самую красивую кнопку - расскажи друзьям! Будь первым!

Не густо, а пусто? Сдается нулевая декларация УСН

С завершением календарного года все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и находящиеся на упрощенной системе налогообложения, подводят итоги своей деятельности, подсчитывают доходы и расходы. А как быть, если нет ни доходов, ни расходов? Нужно ли представлять налоговую декларацию и как ее правильно заполнить?

Возможность составления нулевой декларации

Нулевая декларация УСН предоставляется налогоплательщиком лишь в определенных случаях, когда финансовая деятельность не велась, а также на счета организации или ИП не поступали денежные средства. Такая ситуация возникает если:

- юридическое лицо или ИП только что зарегистрировано и финансовая деятельность не велась

- деятельность предприятия имеет сезонный характер

- в результате экономической неэффективности предприятия финансовая деятельность отсутствует.

В остальных случаях представление нулевой декларации по УСН неправомерно.

Форма нулевой декларации по УСН и сроки сдачи

Нулевая декларация по УСН по форме ничем не отличается от декларации, заполняемой по результатам деятельности. Заполнение производится на основе требований главы 26.2 НК РФ и Приказа Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г.

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для ненулевой, т.е.:

- для организаций – не позже 31 марта следующего года

- для ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Кроме нулевой декларации, необходимо иметь нулевую книгу доходов и расходов. Многие налоговые инспекции требуют осуществлять ее заверение.

Заполняем нулевую декларацию

Страница 1 декларации заполняется стандартно, отличий от ненулевых деклараций по УСН здесь нет.  Согласно свидетельству о постановке на учет указываются ИНН и КПП (для ИП только ИНН). Номер корректировки – 0, налоговый период – 34 (год).

Код ОКВЭД заполняется согласно данным Росстата. Фамилия, имя и отчество предпринимателя (наименование организации) указывается полностью без сокращений.

На странице 2 придется заполнить  строки 001, 010 и 020. В строке 001: объект налогообложения УСН «доходы», 2 - объект налогообложения «доходы - расходы».  Коды КБК: «доходы» - 182 1 05 01011 01 1000 110, «доходы-расходы» - 182 1 05 01021 01 1000 110. Во всех остальных ячейках ставятся прочерки.

На странице 3 заполняется только строка 201 (6%, 15% или другая ставка, установленная регионом), во всех остальных строках – прочерки.

Пример заполнения нулевой декларации по УСН можно скачать здесь: Нулевая декларация УСН

Ответственность

Несмотря на то, что сумма налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода отсутствует, от своевременного представления налоговой декларации (в данном случае это нулевая декларация УСН) это не освобождает. Опоздавшие с представлением декларации привлекаются к ответственности по ст.119 НК РФ и должны уплатить штраф 1000 руб. Это подтверждает Письмо Минфина №03-02-08/108 от 07.10.2011 г.

Приходилось ли вам сдавать «нулевые» налоговые декларации? Проявляла ли налоговая к вам при этом пристальный интерес или все прошло гладко? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, еслидоход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить нулевую декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании - до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г .

Основные требования к заполнению

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление нулевой декларации,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Источники: tbis.ru, pozovsud.com.ua, biznes-prost.ru, pommp.ru, moneymakerfactory.ru